日(rì)前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计(jì)部有关(guān)负责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规(guī)范(fàn)的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审计报告的(de)质量(liàng)。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引发(fā)恶(è)性竞争，导致(zhì)审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计(jì)风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量(liàng)为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方(fāng)的(de)合法权益(yì)，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提升(shēng)审(shěn)计质量，财(cái)政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的(de)制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对(duì)性(xìng)的(de)调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反(fǎn)馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三(sān)是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等重点事项规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计广西属于南方还是北方师(shī)事务所的报价(jià)平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资(zī)质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人(rén)力(lì)及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮(lún)换(huàn)规定，强化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的(de)时间不超(chāo)过8年，确有需(xū)要的，可按(àn)规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者(zhě)没有规定的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的(de)机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册(cè)会计师(shī)法》等法律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计师事务所承(chéng)接(jiē)业务(wù)不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经(jīng)营主体，依法执业(yè)受法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素(sù)和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不(bù)合(hé)理的(de)条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及(jí)相关内部控(kòng)制(zhì)制度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和(hé)具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况(kuàng)报(bào)告广西属于南方还是北方和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包(bāo)括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能(néng)力不(bù)足的会计师(shī)事务(wù)所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变(biàn)动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当(dāng)高(gāo)度(dù)重(zhòng)视(shì)，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)两个层(céng)面做(zuò)好(hǎo)培(péi)训，做好过(guò)渡(dù)期衔接(jiē)工作。各(gè)地可结合本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具(jù)体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会(huì)计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级(jí)财(cái)政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)各(gè)项工作。

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