日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得(dé)到有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务所轮(lún)换政策有待健全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成(chéng)统一规(guī)范的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成(ch15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗éng)本、审计风险之间的(de)合(hé)理平衡。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进一步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确要求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权益，规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)，财(cái)政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形(xíng)成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意(yì)见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进(jìn)建立以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对(duì)选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管理水平(píng)的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案、人(rén)力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息(xī)安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立(lì)性(xìng)要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间(jiān)不(bù)超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前(qián)执(zhí)行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工(gōng)作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字(zì)注册(cè)会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不(bù)同情形(xíng)下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政(zhèng)15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所有会(huì)计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合理的(de)条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事(shì)务所量身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的政策(cè)、流程及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部控(kòng)制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价要(yào)素(sù)和(hé)具体评(píng)分标(biāo)准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估(gū)会计师事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事(shì)会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报(bào)告(gào)和审计(jì)委员会监督情况报告(gào)等(děng)。审计委(wěi)员(yuán)会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包(bāo)括：企业(yè)可(kě)能存在不合理变更(gèng)会计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度安(ān)排(pái)，各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当(dāng)高(gāo)度重15个工作日是多长时间 15个工作日包括周六周日吗视，进一步增强责任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级(jí)财(cái)政部门、国(guó)有资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构、证券(quàn)监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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