今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(r十斋日是哪几天，十斋日是哪几天是农历èn)劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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