今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应玛丽黛佳是哪个国家的品牌，玛丽黛佳是什么档次该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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