今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的外科鼻祖是谁？预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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