今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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