今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(腰围63是多少尺码，腰围63是多大尺码xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛腰围63是多少尺码，腰围63是多大尺码利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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