今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì祈使句例子英语，祈使句例子10个)指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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