今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(在职教育是什么意思，补充在职是什么意思zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn在职教育是什么意思，补充在职是什么意思)月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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