今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(z再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗é)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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