今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,太原市长热线电话是多少号，太原市长热线电话号码查询已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或太原市长热线电话是多少号，太原市长热线电话号码查询预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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