今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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