今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。繁华落幕是什么意思解释，繁华落幕是什么意思？

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找(z繁华落幕是什么意思解释，繁华落幕是什么意思？hǎo)到你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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