今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài当兵的人会不会那方面不行，当兵男是不是都精力旺盛)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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