今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(x张继是什么朝代的诗人怎么读，张继是什么朝代的诗人啊iàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经张继是什么朝代的诗人怎么读，张继是什么朝代的诗人啊发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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