今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经(jī回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别ng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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