今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算(su家里可以养菊花吗吉利吗，菊花放家里是否不吉利àn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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