今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有一滴水多少ml 一滴水多少克(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(w一滴水多少ml 一滴水多少克àn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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