今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)萝卜丁属于什么档次，世界十大奢华口红品牌收(shōu)据就(jiù)好(h萝卜丁属于什么档次，世界十大奢华口红品牌ǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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