今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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