日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的(de)背(bèi)景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企业通过(guò)规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的(de)会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)相关(guān)工作尚(shàng)存在制度(dù)不完善、流(liú)程不规范等(děng)问题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的提(tí)高。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟(jí)待(dài)规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是(shì)恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审(shěn)计资(zī)源投入不足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换政策有(yǒu)待(dài)健全(quán)完善(shàn)。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利(lì)益(yì)相关(guān)方的合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了(le)一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容(róng)是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的(de)选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和审(shěn)计费用的(de)分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià肖姓出过哪些名人名字，肖姓出过哪些名人呢)、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项(xiàng)进行规定(dìng)。三是会(huì)计师(shī)事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露(lù)等重点事(shì)项规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四(sì)方面内容进行(xíng)了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师(shī)事务(wù)所的(de)报价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审(shěn)计(jì)费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业(yè)（含国有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师事(shì)务所(suǒ)的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要的(de)，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘(肖姓出过哪些名人名字，肖姓出过哪些名人呢pìn)办法》规定了(le)衔(xián)接(jiē)方(fāng)式，如果国(guó)有(yǒu)企业(yè)当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完成(chéng)衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。对(duì)于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业(yè)务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则明(míng)确，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不(bù)合理的条件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘会(huì)计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别(bié)会计师事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流(liú)程及(jí)相关内部控(kòng)制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动(dòng)选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督(dū)及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会(huì)计师事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计师事(shì)务(wù)所、审计(jì)独(dú)立性存肖姓出过哪些名人名字，肖姓出过哪些名人呢疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监督管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和(hé)会(huì)计师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违(wéi)反规定的企业和会计(jì)师事务所要(yào)依(yī)法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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