今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(sh无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理ōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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