日(rì)前，财政部会(huì)计(jì)司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部(bù)有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会(huì)计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一(yī)，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发(fā)30号(hào)文）明确要求(qiú)推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和(hé)利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计(jì)质量，财(cái)政部会同国(guó)务院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的(de)调查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征(zhē公元800年中国是什么朝代建立的，中国各个朝代时间表ng)求意见稿(gǎo)作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞(jìng)争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)的分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报(bào)价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的(de)报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报(bào)价得分(fēn)公式(shì)。评(píng)价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各(gè)类(lèi)会计师事(shì)务所是平(píng)等(děng)经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成立的(de)所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明(míng)确(què)要求(qiú)企业在选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所，不得为(wèi)个别会(huì)计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责(zé)包(bāo)括(kuò)：制定(dìng)选聘(pìn)会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计(jì)费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作(zuò)，定(dìng)期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审计委员会(huì)监督情况报告(gào)等。审计委(wěi)员(yuán)会应(yīng)当重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在不合理变更会(huì)计师(shī)事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变(biàn)动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实国办发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应(yīng)当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师(sh公元800年中国是什么朝代建立的，中国各个朝代时间表ī)事务(wù)所两个层(céng)面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事(shì)中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依(yī)法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实(shí)施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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