今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(一般暧昧期多久确立关系，男人暧昧久了会不会动真心guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)一般暧昧期多久确立关系，男人暧昧久了会不会动真心建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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