今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税火车站同站换乘30分钟够吗 同站换乘麻烦吗，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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