今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企笑话的拼音怎么写，玩笑的拼音业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除笑话的拼音怎么写，玩笑的拼音五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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