今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng大闸蟹几月份开始上市，大闸蟹几月份最好吃)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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