今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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