今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎia5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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