今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

乐高课程一年大概多少钱，乐高课一年多少钱多少节同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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