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本文(wén)目录一(yī)览：

• 1、什(shén)么是土地使用(yòng)税?如何征收和如何计算?
• 2 、商业地(dì)土地使用税税率(lǜ)是如(rú)何规定的(de)
• 3、土地(dì)使用税征收标准
• 4、土(tǔ)增税征(zhēng)收(shōu)的标(biāo)准
• 5 、土地税如何(hé)计算

什(shén)么是土地使用税?如何征收和(hé)如何计算?

1、法律主观：土地有 土地使用税 还有(yǒu) 土地增(zēng)值税(shuì) ，土(tǔ)地使用税是根据使用土(tǔ)地的面积及所在地(dì)区(qū)的单位面积的(de)税额计算全年税额，按(àn)月(yuè)交纳(nà) 。土地使用税(shuì)是先交纳，后使用 ，就是在月(yuè)初交当月的税。

2、在城市 、县城、建制镇、工(gōng)矿区范围内使(shǐ)用土(tǔ)地的单位和个人，为城镇土地(dì)使用税(shuì)的纳(nà)税人，以纳(nà)税(shuì)人实际占用的土地面积为计(jì)税依据 ，依(yī)照规定税额计算征收(shōu)。

3 、土(tǔ)地使用税计算公式为：应(yīng)纳城镇土地(dì)使用税额=应税土(tǔ)地(dì)的实(shí)际占用面积(jī)×适用单位税额，土(tǔ)地使(shǐ)用税是对使用土地的(de)单位和个人，按使用(yòng)的土(tǔ)地面积定额征收的税 。

4、土地使用税的征(zhēng)税(shuì)范围是城(chéng)市(shì)、县城、建制(zhì)镇 、工矿区(qū)等(děng)。城市指的是国务院批准(zhǔn)的市，包含(hán)了(le)市区和郊(jiāo)区。

5、土地(dì)使用税 ，是指在城(chéng)市、县城 、建(jiàn)制镇、工矿区范围(wéi)内使用土(tǔ)地的单位和(hé)个人，以实际(jì)占用的土地面积为计税依(yī)据，依照规定由土(tǔ)地所在地的(de)税务机关(guān)征收的一种(zhǒng)税赋 。

二 ，地(dì)产税依(yī)标(biāo)准(zhǔn)地价按(àn)年计征，税率为百分之一点(diǎn)五(wǔ)。 三，标准房价(jià)与标准地价不(bù)易划(huà)分之城市 ，得(dé)暂依标(biāo)准房(fáng)地价(jià)合并按年计征(zhēng)，税(shuì)率为百分之一点五。

举个例子来(lái)说(shuō)，某城市规定商(shāng)业用地的税(shuì)率(lǜ)为0.8% ，而住(zhù)宅用地(dì)的税(shuì)率为0.4% 。如(rú)果某个(gè)商业用地(dì)的实际使用面积(jī)为10000平方米，那么应该缴纳的土(tǔ)地使用税就(jiù)是：10000平方米 0.8% = 80元(yuán)。

城镇土地使用税(shuì)采用定额税率，即采用有(yǒu)幅度(dù)的差(chà)别(bié)税额。按(àn)大、中 、小城市和县(xiàn)城、建制镇(zhèn)、工矿(kuàng)区分别(bié)规定每平方米城镇土地使用税年应纳(nà)税额。

土地使用税计税依据是(shì)应纳土地使用税税人实际占(zhàn)用(yòng)的土地(dì)面(miàn)积×土地使用税每平方米年(nián)税额 。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(lì)》中规定 ，土(tǔ)地使用(yòng)税以纳(nà)税(shuì)人实际占用的土(tǔ)地面积(jī)为计税(shuì)依据，依照规定(dìng)税额(é)计算征收。

土地使用税征收(shōu)标准

城(chéng)镇(zhèn)土地(dì)使用税采用(yòng)定额税率，即(jí)采用有幅度的差别税额，按大 、中、小城市和县城、建制(zhì)镇 、工矿区(qū)分别规定每平方(fāng)米(mǐ)土地(dì)使用税年应纳(nà)税额。具体标准如下：大(dà)城市5元至30元 。中(zhōng)等城市2元(yuán)至24元。

法律分析：土(tǔ)地使用(yòng)税征收标准是：土地使用税年税额大城市(shì)每平方米一块五(wǔ)至三十元(yuán)；中等城(chéng)市(shì)每平方米一(yī)块二至二(èr)十(shí)四(sì)元；小城市(shì)每平方米九毛(máo)至十八元；县(xiàn)城(chéng)、建制镇、工矿区每(měi)平(píng)方(fāng)米六(liù)毛至十(shí)二元。

一般规(guī)定每(měi)平方(fāng)米的年税额 ，大城(chéng)市(shì)为0.50～00元；中等(děng)城市为0.40～00元；小城市为0.30～00元；县城、建制镇 、工(gōng)矿区为0.20～00元 。房产税(shuì)、车船(chuán)使用税和城(chéng)镇土地使用(yòng)税均采取(qǔ)按(àn)年征收，分期(qī)交纳的(de)方法。

土增税征收的标准

1、住(zhù)宅用地：如果居(jū)民购买的(de)是自住住(zhù)宅(zhái)用(yòng)地，且之前(qián)并未获得过宅基地的 ，土地(dì)增值(zhí)税(shuì)的征(zhēng)收标准为按土地(dì)增值(zhí)的50%税率征收。非住宅用地：2018年(nián)之前的土地转让，土地增(zēng)值税的(de)征收标(biāo)准为按土地增值的30%税率征收 。

2 、土地增值税的征收方式：核(hé)定征收，按照(zhào)转让(ràng)二手房交易价格全额的1%征收率(lǜ)征收 ，这种模(mó)式类(lèi)似于目(mù)前的(de)个人(rén)所得(dé)税征(zhēng)收方式。如成交价为(wèi)50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

3、企业未按照(zhào)规定(dìng)的期(qī)限办(bàn)理清算手续，经税务(wù)机(jī)关限期清算 ，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 。

4、土地(dì)增值(zhí)税(shuì)是按(àn)照(zhào)增值率计征的，不是固定的税(shuì)率。《土地增值(zhí)税(shuì)暂(zàn)行条例》第七条(tiáo)土地增值税实行四级超率(lǜ)累进税(shuì)率：增值(zhí)额未(wèi)超(chāo)过(guò)扣除项目金额50％的部分 ，税率为30％。

5 、不(bù)得(dé)低于5%。《中华人民共和国土地增值(zhí)税暂行(xíng)条例》规(guī)定，土(tǔ)地增值税(shuì)核定征收率是不(bù)得(dé)低(dī)于(yú)5%，土(tǔ)地增值(zhí)税实行四级超率(lǜ)累进税率，其中增值(zhí)额(é)未(wèi)超过扣除项目金额50%的部分 ，税(shuì)率(lǜ)为(wèi)30% 。

6、号)规定，个人转让非住宅类(lèi)的旧房(fáng)及建(jiàn)筑物，既没有(yǒu)计算增值额(é)的扣除项目的评估价格 ，又不能提供(gōng)购房(fáng)发票的，税务机关可以实行核定(dìng)征收，核定征收率为5%。应纳税额=转让房地产(chǎn)取得(dé)的收人(rén)(不含增值税)x核定征收率(5%)。

土地税(shuì)如(rú)何计算

1、计算公式如下：应纳(nà)城镇土地使(shǐ)用(yòng)税额=应(yīng)税土地的(de)实际(jì)占(zhàn)用面积x适(shì)用单位税额 。城镇(zhèn)土地使(shǐ)用(yòng)税采(cǎi)用定(dìng)额税(shuì)率(lǜ) ，即采有幅度的差(chà)别(bié)税额，按大 、中、小城市(shì)和(hé)县(xiàn)城(chéng)、建(jiàn)制镇 、工矿区分别规定每平方米(mǐ)土地使用(yòng)税年应纳(nà)税额。

2、其计算公式如下：应纳城镇土(tǔ)地(dì)使用税(shuì)额=应税土地的实际(jì)占用(yòng)面积×适用单(dān)位税额(é)。

3、土地(dì)使用税计算公式为(wèi)，全年(nián)应纳税额=实际占(zhàn)用(yòng)应税土地(dì)面(miàn)积（平方(fāng)米(mǐ)）*适(shì)用税额(é) ，即土地使用(yòng)税通过纳税人实际占用的土地(dì)面积乘(chéng)以该土地所在地段的适(shì)用税额计(jì)算得出(chū) 。

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