今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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