日前，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监会(huì)会计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶(è)性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发(fā2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月)生(shēng)。个(gè)别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以(yǐ)远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和(hé)审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步规(guī)范财(cái)务审计秩序 促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师(shī)行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和(hé)利益相关(guān)方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发(fā)30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月升(shēng)审计(jì)质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈意(yì)见(jiàn)进(jìn)行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容(róng)进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费(fèi)用报(bào)价得分公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续(xù)聘用同一(yī)会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需(xū)要的，可(kě)按(àn)规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之(zhī)后须(xū)开展轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有规定(dìng)的，由(yóu)履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计(jì)项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三(sān)是促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事(shì)务(wù)所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明(míng)确，设定(dìng)的各(gè)项标(biāo)准适(shì)用于中国境内依(yī)法(fǎ)成(chéng)立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公(gōng)正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评(píng)价要素(sù)和评(píng)分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明(míng)确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相(xiāng)关内部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情况报告和(hé)审计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能(néng)存(cún)在不(bù)合理变更会计师(shī)事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力不足(zú)的会计师(shī)事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号文(wén)的(de)重要制度安排(pái)，各级财(cái)政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)有效实施。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业(yè)和会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事(shì)务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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