今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的写柔柳的四字词语有哪些，写春雨的四字词语。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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