今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多(duō)5公里是多少米 5公里是多少步这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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