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本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。<湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少/p>

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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