日前(qián)，财(cái)政部会计司、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部(bù)有关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所相(xiāng)关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完善、流程不(bù)规范(fàn)等(děng)问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流(liú)程亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时(shí)，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务(wù)所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序(xù) 促进注(zhù)册会(huì)计师行业(yè)健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师(shī)事务(wù)所和利益相关方的(de)合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部(bù)办公厅(tīng)关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对(duì)征求意(yì)见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的打死日本人犯法吗，现在打死日本人犯法吗主要(yào)内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面打死日本人犯法吗，现在打死日本人犯法吗内容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮(fú)动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四(sì)方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配备、信息安(ān)全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是(shì)完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的(de)轮换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统(tǒng)筹安(ān)排，两年(nián)内(nèi)完成(chéng)衔接工作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要(yào)求(qiú)和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中国境(jìng)内依法成立的所有会(huì)计师(shī)事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评估(gū)会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情况报(bào)告和审计委员会(huì)监(jiān)督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注的(de)事项包括：企业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从(cóng)企业(yè)和(hé)会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情(qíng)况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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