今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对乔布斯为什么把苹果给库克(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累乔布斯为什么把苹果给库克计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴乔布斯为什么把苹果给库克(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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