今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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