今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确(què)认收入(r再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗ù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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