今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况pp7塑料杯能不能装开水 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险pp7塑料杯能不能装开水、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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