今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà顶的速度越来越快越叫的原因，顶的速度越来越快过程)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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