今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科粗犷，粗旷和粗犷区别在哪目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng粗犷，粗旷和粗犷区别在哪)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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