今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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