今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(究极绿宝石满级了还能刷努力值吗 究极绿宝石5.4努力值怎么刷zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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