今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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