今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教1兆等于多少mb流量，1G等于多少MB(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。1兆等于多少mb流量，1G等于多少MBp>

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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