今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际蓝宝石的寓意是什么(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)蓝宝石的寓意是什么除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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