今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(s吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗huì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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